Декларация 3-НДФЛ - что это, для чего и как получить

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Декларация 3-НДФЛ — что это, для чего и как получить». Если у Вас нет времени на чтение или статья не полностью решает Вашу проблему, можете получить онлайн консультацию квалифицированного юриста в форме ниже.

Содержание

1. Как и куда подать налоговую декларацию?

2. Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

3. Какие доходы нужно декларировать?

4. Кто должен оформлять?

5. Кто подает декларацию о доходах?

6. Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

7. Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях

8. Когда налоговые органы требуют декларацию о доходах и имуществе

9. Кто обязан подавать налоговую декларацию по НДФЛ

10. Всеобщее декларирование доходов и имущества. Что ещё нужно знать

Самый простой путь – поручить заполнение 3 НДФЛ и формирование пакета документов третьему лицу, таких предложений полно. На мой взгляд, в этом нет смысла, и дело не только в деньгах, хотя ценник может превышать 30 тыс. рублей. Важно понимать, откуда берутся налоги, какие вычеты можно применять и знать саму процедуру поэтапно. Психологически будете чувствовать себя увереннее, если пакет документов сформируете сами, а в будущем сможете помочь коллегам-инвесторам.

Как и куда подать налоговую декларацию?

Вы, как физлицо, можете отчитывать о полученном доходе несколькими способами:

отправить налоговую отчетность в бумажном виде (это можно сделать лично в инспекции или распечатать 3-НДФЛ и отправить ее по обычной почте с описью вложения)
отправить декларацию в электронном виде через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС РФ (вам потребуется дополнительная регистрация). Обратите внимание, что также вы можете отправить документ через портал Госуслуг (но он вас все равно перекинет на сайт ФНС, сайт Госуслуг — условно “посредник” между вами и ФНС).
сформировать и отправить отчетность через специальный онлайн-сервис, например, Налогия.

Замечания к заполнению 3 НДФЛ и работе ФНС

В теории все выглядит просто, но регулярно инвесторы сталкиваются с проблемами при подаче декларации. Выделю пару моментов:

По акциям компаний limited partnership взимается увеличенный налог с дивидендов. С них в РФ можно ничего не платить.
В теории налоговики могут приравнять брокерский счет к банковскому и оштрафовать инвестора за незаконные валютные операции. Мне не известно о случаях, когда обычный человек сталкивался с такими проблемами. Теоретически можно воспользоваться ФЗ о добровольном декларировании, сообщить обо всех своих активах, счетах, в том числе и брокерских. Государство взамен освобождает вас от наказания. Но эта возможность ориентирована на преступников, пользоваться ею рядовому гражданину нет смысла – вы ничего не украли.
Нотариально заверенный перевод брокерского отчета могут потребовать – это дело случая и настроения конкретного работника ФНС.
Валютная переоценка на самом деле не снижает ваш доход, вы все равно получаете его в рублях, тут эффект скорее психологический.

И самое главное – будьте готовы к тому, что в ФНС с первого раза не примут документы, потребуют разъяснений. Все-таки в нашей стране инвестирует незначительная прослойка населения и у сотрудника ФНС может просто не быть опыта работы с такими документами. Так что наберитесь терпения и просто объясните, что к чему. И не затягивайте с подачей пакета документов, лучше иметь запас по времени.

Какие доходы нужно декларировать?

После того как мы выяснили, что собой представляет декларация, и кто должен подавать этот документ в налоговую, самое время узнать, какие же доходы подлежат налогообложению. Их список весьма обширен. Облагается налогом прибыль, полученная от:

организаций и лиц, не являющихся агентами налоговой службы и не представляющих налоговые органы;
сделок с недвижимостью или имуществом, если объекты были в собственности владельца менее 3 лет;
победы в лотереях и розыгрышах, а также акциях с завышенной ставкой по налоговым выплатам;
реализации авторских прав, права наследования произведений искусства, антиквариата и прочих подобных прав;
деятельности, проводимой физическим лицом;
продажи ценных бумаг или иного имущества;
иных форм дохода, не облагаемых НДФЛ.

Декларирование каждого вида прибыли должно быть подтверждено документально, иначе будет непросто доказать собственную причастность к той или иной сумме. Если же подобное сокрытие будет обнаружено налоговыми службами, то гражданин будет привлечён к ответственности. При небольшой сокрытой сумме наступит административная ответственность, а в случае сокрытия прибыли в особо крупных размерах виновника ждёт ответственность уголовная.

Кто должен оформлять?

В конце календарного года по суммарному объему прибыли и расходов декларацию обязаны оформить и предоставить в налоговое представительство следующие категории граждан:

Физические лица, самостоятельно оплачивающие налоги на свою прибыль (предприниматели, нотариусы и адвокаты).
Россияне, которые получили в отчетном периоде прибыль за границей (продажа недвижимости или частная деятельность предпринимателя).
Граждане, получившие дополнительный доход (продажа транспортного средства, квартиры, частного дома, лотерейный выигрыш, сдача недвижимости в аренду).

Все эти граждане обязаны оплачивать подоходный налог в размере 13% от величины дохода. Лица, официально трудоустроенные на предприятии, не заполняют декларацию – подоходный налог бухгалтерия вычитает из их заработной платы.

Также самостоятельно обратиться в инспекцию с декларацией вправе граждане, которые хотят получить возврат по налогам. Это:

возврат средств за оплату обучения в ВУЗе за себя или несовершеннолетнего ребенка;
получение вычета за платное лечение;
получение возврата после приобретения недвижимости;
возврат процента за выплату ипотеки;
вычет за внесение средств в благотворительные фонды или внесение пенсионных накоплений.

Кто подает декларацию о доходах?

Перечень лиц, обязанных подать декларацию о своих доходах за 2001 год, определен приказом МНС России от 01.11.2000 № БГ-3-08/378 «Об утверждении форм деклараций по налогу на доходы физических лиц и инструкции по ее заполнению», в котором сказано:

«Декларации в срок до 30 апреля 2002 года обязаны представить:

физические лица, зарегистрированные в установленном действующим законодательством порядке и осуществляющие предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, — по суммам доходов, полученных от осуществления такой деятельности;
частные нотариусы и другие лица, занимающиеся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой, — по суммам доходов, полученных от такой деятельности;
физические лица — исходя из сумм вознаграждений, полученных от физических лиц, не являющихся налоговыми агентами, на основе заключенных договоров гражданско-правового характера, включая доходы по договорам найма или договорам аренды любого имущества, а также от продажи имущества, принадлежащего этим лицам на праве собственности;
физические лица — налоговые резиденты Российской Федерации, получающие доходы из источников, находящихся за пределами Российской Федерации, — исходя из сумм таких доходов;
физические лица, получающие другие доходы, при получении которых не был удержан налог налоговыми агентами, — исходя из сумм таких доходов.

Лица, на которых не возложена обязанность представлять налоговую декларацию, вправе представить такую декларацию в налоговый орган по месту жительства.»

Кто должен декларировать и платить налоги самостоятельно

В некоторых ситуациях нет налоговых агентов, которые перечисляли бы за плательщика часть его дохода в бюджет государства. В таком случае человек сам обязан задекларировать доходы и уплатить с них НДФЛ.

На некоторых людях лежит обязанность декларировать свои доходы самостоятельно:

индивидуальные предприниматели (которые работают по ОСНО);
люди, занимающиеся частной практикой (адвокаты, нотариусы и т.д.);
физлица, получающие вознаграждения не от налоговых агентов;
физлица-резиденты, получающие доходы из иностранных источников;
физлица, получающие доходы от продажи имущества;
физлица, за которых не заплатил налоговый агент, хотя выплатил им доход;
физлица, получившие выигрыши в розыгрышах, лотереях, ставках и т.д.;
физлица, получившие доход в качестве подарка от других физических лиц;
физлица, получающие доходы в виде вознаграждения за произведения искусства, науки, литературы, а также изобретений, в качестве наследователей прав на них.

Такие люди обязаны задекларировать доход до 30 апреля года, который следует за годом получения дохода. А уплатить налог нужно до 15 июля того же года, в котором доход был задекларирован.

То есть если человек продал машину за 100 тысяч рублей в 2021 году, то не позднее 30 апреля 2021 года он должен заполнить налоговую декларацию и предоставить ее в налоговую. Затем до 15 июля он должен внести 13 тысяч рублей (напоминаем, что НДФЛ в большинстве случаев составляет 13%) в качестве налога в бюджет.

Все остальные, кто получает доходы тем или иным способом, но не подпадает под категории выше, вправе подавать налоговые декларации в любое время года, а уплачивать сумму налога до 1 декабря. Но это не значит, что можно «забыть» об отчетности: помните, что при нахождении незадекларированных доходов вам все равно придется заплатить НДФЛ плюс понести ответственность за сокрытие доходов.

Выигрыши от участия в азартных играх и лотереях

Статья 214.7 НК РФ дополнена п. 3, согласно которому налоговая база по доходам в виде выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, определяется как положительная разница между денежными средствами, полученными участником азартных игр от организаторов азартных игр, и денежными средствами, уплаченными участником азартных игр организаторам азартных игр в обмен на предъявленные обменные знаки игорного заведения в течение налогового периода, в порядке, предусмотренном названным пунктом.

Определение налоговой базы и исчисление суммы налога производятся налоговым органом по истечении налогового периода на основании данных, полученных от организаторов азартных игр, проводимых в казино и залах игровых автоматов, в соответствии с законодательством РФ о применении контрольно-кассовой техники.

Налогоплательщики, получившие доходы в виде выигрышей от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, уплачивают налог не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом, на основании направленного налоговым органом налогового уведомления об уплате налога.

Когда налоговые органы требуют декларацию о доходах и имуществе

Если вы имеете официальные источники дохода и живете в соответствии с ними, платите налоги – то у налоговых органов нет оснований требовать отчета о доходах.

Причин, по которым налоговая может потребовать предоставить декларацию о доходах несколько. Часть из них связана непосредственно с декларантом, но иногда налоговые органы могут обращать внимание на лицо по иным причинам.

В каких случаях МНС может попросить предоставить декларацию о доходах и имуществе
Доходы не соответствуют реальному уровню жизни	При получении или выдаче займа	При обнаружении сделок со «лжепредпринимателями»
Если у вас небольшая официальная зарплата и вы покупаете дорогую машину или недвижимость, часто ездите за границу	Если занимаете деньги на приобретение чего-либо, чтобы доказать происхождение средств. Если даете взаймы крупную сумму, имея при этом небольшой официальный доход.	Декларацию могут потребовать у учредителя или директора фирмы. Иногда налоговые органы просят предоставить декларацию после проверки, а порой и без ее проведения.

Не подлежат декларированию:

денежные средства, находящиеся в собственности физических лиц, в том числе размещенные на счета и (или) во вклады (депозиты) в банках Республики Беларусь (включая проценты по ним), их выдача, а также перевод со счетов (вкладов) в банках других государств в банки Республики Беларусь;
вознаграждения в виде скидки от суммы товаров, работ, услуг при оплате банковскими платежными карточками или через интернет-банкинг;
вознаграждения от суммы оплаты товаров (работ, услуг) с использованием банковских платежных карточек, систем дистанционного банковского обслуживания, в том числе в виде процентов;
товары, полученные в рамках рекламы и рекламных игр, если по условиям их проведения отсутствуют сведения о получателях таких товаров (как правило, небольшие призы, которые подразумевают большое число победителей, — расческа в подарок к шампуню, игрушки и т. д.);
доходы, получаемые в рамках бонусных, маркетинговых и других аналогичных программ;
любые скидки с цены товаров, работ, услуг, которые дает продавец;
облигации, векселя и другие ценные бумаги, находящиеся в собственности физических лиц, и др.

Размер подоходного налога напрямую зависит от того, по какой налоговой ставке облагаются полученные физическим лицом доходы.

Для большинства доходов, которые получают физические лица, применяется налоговая ставка 13%.

К таким доходам относятся:

заработная плата;
доходы, полученные на основании гражданско-правовых договоров (репетиторы, частные консультации и т.д.);
продажа имущества, находившегося в собственности менее 5 лет (с 2016 года);
сдача имущества в аренду;
выигрыш в лотерею или получение подарка от физлиц (кроме подарков от членов семьи или близких родственников) в случае их стоимости более 4000 рублей.
дивиденды от долевого участия в деятельности организаций (с 2015 года).

Если вышеперечисленные доходы получили физические лица, не являющиеся налоговыми резидентами России (находятся в стране менее 183 дней в году), тогда они облагаются подоходным налогом в размере 30% (для беженцев с 2014 года – 13%).

Кто обязан подавать налоговую декларацию по НДФЛ

Такой вопрос нам часто задают в весеннюю пору. Декларировать свои доходы обязаны индивидуальные предприниматели, которые применяют традиционную систему налогообложения, главы крестьянских (фермерских) хозяйств, нотариусы, адвокаты и все те, кто занимается частной практикой.

Кроме них декларацию по НДФЛ должны сдавать граждане, получившие доход, по которому налог не был удержан. Например, в обязательном порядке отчитываются граждане, получившие:

доходы от продажи автомобиля, квартиры или иной собственности (недвижимости, акций, ценных бумаг, доли участия в уставном капитале организации, иного имущества),
доходы от других граждан по договорам найма или аренды имущества (домработницы, репетиторы и т.п.),
доходы, с которых организацией, выплатившей доход, не был удержан налог,
выигрыши, выплачиваемые организаторами лотерей, тотализаторов и других, основанных на риске, игр (в том числе, с использованием игровых автоматов).

Всеобщее декларирование доходов и имущества. Что ещё нужно знать

Одной из приоритетных задач государства является четкое и грамотное управление налогообложением, так как именно от уровня организации данного процесса зависит эффективность налоговой политики страны. Взимание налогов – древнейшая функция государства и одно из основных условий развития общества на пути к экономическому и социальному развитию. Как показывает международный опыт, важным условием для решения задачи полномасштабного администрирования налогообложения доходов физических лиц в целях снижения размеров теневой экономики является всеобщее декларирование доходов и имущества населения.

Целью перехода к всеобщему декларированию является создание системы эффективного контроля доходов и имущества физических лиц для борьбы с теневой экономикой и коррупционными проявлениями, а также усиление роли государства в обеспечении сбора налогов и других обязательных платежей в бюджет. Основными задачами по обеспечению перехода к всеобщему декларированию являются:

разработка методологических основ введения всеобщего декларирования и их законодательное обеспечение;
проведение мероприятий по подготовке государственных органов к приему и обработке деклараций физических лиц;
создание максимально удобной для населения процедуры декларирования доходов и имущества;
широкомасштабное информирование населения по вопросам перехода к всеобщему декларированию;
оказание методической помощи населению со стороны государства по составлению и представлению декларации;
создание эффективной системы камерального контроля деклараций физических лиц.

Хоть раз каждый задавался этим вопросом: «Да куда вообще идут мои налоги? за что я плачу?». Здесь все просто — НДФЛ поступает в консолидированный бюджет РФ. То есть — в федеральный, бюджет субъекта, города и района.

85% от НДФЛ поступает в бюджет субъекта. То есть, если вы работаете в Краснодаре, то налог пополнит бюджет Краснодарского края. Остаток из 15% распределяется по местным бюджетам.

Иными словами, НДФЛ не уходит в федеральный бюджет — он остается в том субъекте, где вы работаете. Его тратят на благоустройство вашей области или города — строительство дорог, ремонт школ, работа больниц, проведение городских праздников.

Статьи расхода по бюджету можно найти на сайтах администраций субъектов РФ.

НДФЛ — не единственный налог в пользу государства. Есть еще пенсионные и страховые отчисления, налоги на имущество, а еще мы все платим НДC. Поэтому платим налоги и живем спокойно.

Декларация 3-НДФЛ — что это, для чего и как получить